Steuern in Frankreich: Einkommensteuer, Ausländer, 2026

Französische Steuern schrecken durch ihre Komplexität, aber die Grundlogik ist klar. Frankreich besteuert nach Ansässigkeit, nicht nach dem Pass, und die Steuer ist progressiv. Wir gehen der Reihe nach vor - für alle, die umgezogen sind und arbeiten oder freiberuflich tätig sind. Die Zahlen unten gelten für Oktober 2026, bei jeder sind Karte und Prüfdatum angegeben.

Wann Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind

Sie sind steuerlich ansässig (domicile fiscal), wenn mindestens eine der drei Bedingungen erfüllt ist (Artikel 4 B des Steuergesetzbuchs, CGI):

• Ihr Haus (foyer) oder Hauptaufenthalt liegt in Frankreich;
• Ihre berufliche Haupttätigkeit liegt in Frankreich;
• der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen liegt in Frankreich.

Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle: service-public (Merkblatt F62, geprüft am 1. Januar 2026) beginnt damit, dass diese Regel für Franzosen und Ausländer gleich gilt.

Und die „183 Tage“? Den Hauptaufenthalt rechnet service-public ab 183 Tagen im Jahr, also mehr als sechs Monaten. Das ist aber eine Variante der ersten Bedingung, nicht der einzige Test: Bei kürzerer Dauer sind Sie auch ansässig, wenn eine andere Bedingung erfüllt ist. Die Steuerverwaltung (BOFiP) nennt die Regel „mehr als sechs Monate“ allgemein, aber nicht absolut.

Was ändert das für die Erklärung? Ein Ansässiger wird auf das gesamte Einkommen besteuert, das französische und das ausländische. Ein Nichtansässiger nur auf Einkünfte aus französischen Quellen und auf die, die ihm das Abkommen zwischen den Ländern an Frankreich zuweist (nach Angaben der Steuerverwaltung, DGFiP).

Halten Sie zwei Länder gleichzeitig für ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihnen. Welches Ihr Land hat und was darin steht, sehen Sie auf impots.gouv.fr im Bereich „Les conventions internationales“.

Einkommensteuer (impôt sur le revenu): Tarif für Einkünfte 2025

Die Steuer ist progressiv und wird je Anteil (quotient familial) berechnet: Die Zahl der Anteile hängt vom Familienstand und der Zahl der Personen im Steuerhaushalt (foyer fiscal) ab. Tarif für Einkünfte 2025 (Erklärung 2026), je Anteil, nach service-public, Merkblatt F1419, geprüft am 15. April 2026:

Die Stufenschwellen wurden durch das Finanzgesetz 2026 (n° 2026-103 vom 19. Februar 2026) um 0,9 % angehoben. Den Tarif legt jedes Jahr das Finanzgesetz fest: Die Schwellen werden meist um die Inflation angehoben, aber nur wenn das Gesetz es ausdrücklich vorsieht. Für Einkünfte 2026 legt den Tarif das Finanzgesetz 2027 fest, die Zahlen der Tabelle gelten also für ein Jahr.

Quellenabzug

Seit dem 1. Januar 2019 gilt der prélèvement à la source. Bei Angestellten und Rentnern behält die Steuer der Arbeitgeber oder die Rentenkasse ein. Bei Selbstständigen und Empfängern direkter Einkünfte, etwa aus Vermietung, bucht das Finanzamt jeden Monat Vorauszahlungen vom Konto ab, unter bestimmten Bedingungen einmal im Quartal.

Solange Sie die erste Erklärung nicht abgegeben haben, lässt sich ein persönlicher Satz nicht berechnen. Das Finanzamt wendet den Standardsatz (taux par défaut) an: Er hängt vom Monatsgehalt ab und liegt zwischen 0 % und 43 % (service-public, Merkblatt F34009, geprüft am 15. April 2026).

Die Jahreserklärung gibt man in jedem Fall ab, bei jedem, auch bei null Einkommen: Der Quellenabzug hebt diese Pflicht nicht auf.

Die erste Erklärung im Umzugsjahr und Konten im Ausland

Sind Sie im Jahr N nach Frankreich gekommen, erklären Sie im Folgejahr (N+1): Sie geben alle Einkünfte vom Ankunftstag bis zum 31. Dezember des Jahres N an. Das Papierformular 2042 schickt man in diesem Fall an das Finanzamt (SIP) der neuen Adresse. Hatten Sie vor der Ankunft französische Einkünfte und haben als Nichtansässiger erklärt, kommen die Einkünfte vor der Ankunft auf das Formular 2042-NR und alles, was nach der Ankunft eingeht, auf das Formular 2042 (Seite impots.gouv.fr, geändert am 17. Dezember 2025).

Die Steuernummer (numéro fiscal) hat 13 Ziffern und ist persönlich: Jeder Ehegatte hat seine eigene. Sie steht oben auf der ersten Seite der Erklärung und im Steuerbescheid (avis d’impôt).

Wann man erklärt: Fristen 2026 nach Zonen

Die Erklärung über die Einkünfte des Vorjahres gibt man im Frühjahr ab, und der letzte Tag hängt von der Nummer Ihres Départements ab. 2026 (Einkünfte 2025) öffnete die Online-Abgabe am 9. April, die Fristen hat die Steuerverwaltung in der Pressemappe zur Kampagne festgelegt (DGFiP, 2026):

Nach Städten sah das so aus: Nizza (06) und Marseille (13) - bis 21. Mai, Montpellier (Hérault, 34) - bis 28. Mai, Perpignan (66), Toulon (83) und Avignon (84) - bis 4. Juni. Die Papiererklärung musste in allen Zonen bis zum 19. Mai 2026 abgeschickt werden, es zählte das Datum des Poststempels. Nichtansässige gaben online bis 21. Mai ab, auf Papier ebenfalls bis 19. Mai.

Die Online-Abgabe ist Pflicht, wenn es am Hauptwohnsitz Internet gibt und Sie die Erklärung selbst ausfüllen können. Erfüllst Sie die Pflicht nicht, erhebt das Finanzamt einen Zuschlag von 0,2 % der Steuersumme, aber mindestens 60 €. Wer dort wohnt, wo es keinen Mobilfunk gibt, ist von der Online-Abgabe befreit und gibt auf Papier ab (service-public, Merkblatt F358, geprüft am 5. Juni 2026).

Eine Ausnahme ist die erste Erklärung. Erklären Sie in Frankreich zum ersten Mal Einkünfte und waren im Vorjahr nicht in der Erklärung der Eltern eingetragen, haben Sie keinen Online-Zugang: Sie füllen das Papierformular 2042 aus und schicken es an das SIP Ihrer Adresse. Die Steuernummer wird nach dieser Papiererklärung vergeben, und nur mit ihr kann man das persönliche Konto auf impots.gouv.fr anlegen. Der Zugang über FranceConnect ersetzt die erste Papiererklärung nicht.

Die Kampagne 2026 ist abgeschlossen. Die Erklärung 2027 über die Einkünfte 2026 beginnt im April 2027 (F358), die Fristen nach Zonen sind noch nicht bekannt: Prüfen Sie sie im Frühjahr auf impots.gouv.fr.

Konten im Ausland

Ein eigenes Risiko für alle, die noch Konten bei Banken eines anderen Landes haben, ist die Erklärung der Auslandskonten:

Zu erklären sind Konten, die im Jahr eröffnet, genutzt oder geschlossen wurden (Formular 3916 / 3916 bis), und zwar zusammen mit der Einkommensteuererklärung. Quelle: service-public, Merkblatt F34342, geprüft am 9. Juli 2026, und impots.gouv.fr, Seite geändert am 10. März 2026.

Micro-entreprise für Freiberufler

Sind Sie Freiberufler oder Selbstständiger, ist der einfachste Start das System micro-entreprise. Die Beiträge werden darin als Prozentsatz vom Umsatz berechnet, und bei null Umsatz gibt es keine Sozialbeiträge (das System hat eine Option mit Mindestbeiträgen - dann zahlt man sie auch ohne Umsatz). Umsatzgrenzen für 2026-2028 (service-public, Artikel A18813 vom 26. Februar 2026; BOFiP vom 19. August 2026):

Bis 2026 lagen die Grenzen bei 188.700 € und 77.700 €. Das System micro gilt im Jahr N nicht, nur wenn die Schwelle zwei Jahre in Folge überschritten wurde - in N-1 und N-2; eine einmalige Überschreitung hebt es nicht auf. Für Einkünfte 2026 schaut man auf den Umsatz der Jahre 2025 und 2024 (service-public, Merkblatt F23267, geprüft am 13. Mai 2026).

Erbschaftsteuer (droits de succession)

In Frankreich zahlt man Erbschaftsteuer in drei Fällen (Artikel 750 ter des Steuergesetzbuchs, nach der Erläuterung der Steuerverwaltung, BOFiP):

• der Verstorbene war in Frankreich steuerlich ansässig - besteuert wird das ganze Erbe, wo auch immer das Vermögen liegt und wo auch immer die Erben leben;
• der Verstorbene lebte im Ausland, und Sie sind am Tag des Erbfalls in Frankreich ansässig und waren es mindestens 6 der letzten 10 Jahre (die Jahre müssen nicht aufeinanderfolgen) - besteuert wird alles, was Sie erhalten haben, in Frankreich und darüber hinaus;
• in allen übrigen Fällen - nur das Vermögen, das in Frankreich liegt.

Die Steuer berechnet man vom Anteil jedes Erben: Davon zieht man den persönlichen Freibetrag (abattement) ab, den Rest besteuert man nach den Sätzen am Todestag. Von der Staatsangehörigkeit des Verstorbenen und der Erben hängt der Freibetrag nicht ab. Zahlen - service-public, Merkblatt F14198, geprüft am 9. Februar 2026:

Ein Bruder oder eine Schwester sind vollständig befreit, wenn sie in den letzten 5 Jahren mit dem Verstorbenen zusammengelebt haben, ledig, verwitwet, geschieden oder gerichtlich getrennt sind und dazu über 50 Jahre alt oder aus gesundheitlichen Gründen arbeitsunfähig.

Tarif der geraden Linie (Kinder, Eltern, Enkel), auf den Betrag nach dem Freibetrag: bis 8.072 € - 5 %, bis 12.109 € - 10 %, bis 15.932 € - 15 %, bis 552.324 € - 20 %, bis 902.838 € - 30 %, bis 1.805.677 € - 40 %, darüber - 45 %. Beispiel desselben Merkblatts: Ein Kind erbt 150.000 €, besteuert werden 50.000 €, die Steuer beträgt 8.194,35 €.

Die Erklärung gibt man binnen 6 Monaten ab dem Todestag ab, wenn die Person in der Metropole gestorben ist, und binnen 12 Monaten, wenn im Ausland; die Steuer zahlt man sofort bei der Abgabe. Lebte der Verstorbene im Ausland, geht die Erklärung an das Finanzamt für Nichtansässige (SIP non-résidents). Bei Verspätung - 0,20 % im Monat und ein Zuschlag von 10 bis 80 % (F80, geprüft am 29. Januar 2025).

Und wenn das Erbe in Russland, der Ukraine, Belarus oder Kasachstan liegt? Ein Erbschaftsteuerabkommen mit diesen Ländern hat Frankreich nicht: In der offiziellen Liste des BOFiP (Fassung vom 29.04.2026) stehen mit ihnen nur Verträge über die Einkommensteuer, mit Russland, der Ukraine und Kasachstan auch über die Vermögensteuer - über das Erbe keiner. Es gelten also allein die französischen Regeln von oben. Im Ausland gezahlte Erbschaftsteuer zieht man nach Artikel 784 A nur in den ersten beiden Fällen und nur für den Teil des Auslandsvermögens von der französischen ab; eine Überzahlung wird nicht erstattet.

Der Notar ist Pflicht, wenn zum Erbe Immobilien gehören, ein Testament, ein Ehevertrag, frühere Schenkungen vorliegen oder ein acte de notoriété nötig ist - das Dokument, das bestätigt, wer Erbe ist. In einfachen Fällen kann man die Erklärung selbst abgeben; und füllt sie der Notar aus, antworten Sie gegenüber dem Finanzamt trotzdem selbst (F80).

Andere Steuern

Die Wohnsteuer (taxe d’habitation) auf die Hauptwohnung ist seit dem 1. Januar 2023 abgeschafft, für die Zweitwohnung wird sie aber erhoben. Die Grundsteuer (taxe foncière) zahlt, wer am 1. Januar des Jahres eine Wohnung besitzt: der Eigentümer oder Nießbraucher (service-public, Merkblätter F42 und F59, geprüft am 24. August und 25. September 2026). Den Steuern beim Kauf und Verkauf von Wohnungen widmen wir einen eigenen Ratgeber: Immobilien in Frankreich für Ausländer.

Tarif und Schwellen für das nächste Jahr gleiche immer auf impots.gouv.fr ab. In schwierigen Fällen (freiberufliche Arbeit mit ausländischen Kunden, Einkünfte in mehreren Ländern) nehmen Sie einen Buchhalter (expert-comptable).

Welches System ein Freiberufler wählen soll und wie man die erste Erklärung abgibt, können Sie in unserem Chat fragen.

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Siehe auch:

• Arbeit in Frankreich für Russischsprachige
• Immobilien in Frankreich für Ausländer
• Wie man nach Frankreich zieht: alle legalen Wege
• Gehälter in Frankreich: SMIC brutto und netto, Durchschnitt nach Regionen
• Micro-entreprise in Frankreich für Ausländer: Aufenthaltstitel, Beiträge, Grenzen