Impuestos en Francia: renta, extranjeros, autónomos 2026

Los impuestos franceses asustan por su complejidad, pero la lógica básica es clara. Francia grava por residencia, no por pasaporte, y el impuesto es progresivo. Lo analizamos por orden, para quienes se han mudado y trabajan o hacen de freelance. Las cifras de abajo son a octubre de 2026, y de cada una se indica la ficha y la fecha de su comprobación.

Cuándo eres residente fiscal de Francia

Eres residente fiscal (domicile fiscal) si se cumple al menos una de tres condiciones (artículo 4 B del código tributario, CGI):

• tu hogar (foyer) o lugar principal de estancia en Francia;
• tu actividad profesional principal en Francia;
• el centro de tus intereses económicos en Francia.

La nacionalidad no importa: service-public (ficha F62, comprobada el 1 de enero de 2026) empieza diciendo que esta regla es igual para franceses y extranjeros.

¿Qué pasa con los «183 días»? El lugar principal de estancia service-public lo cuenta desde 183 días al año, es decir, más de seis meses. Pero es una variante de la primera condición, no la única prueba: con menos tiempo también eres residente si se cumple otra condición. La administración tributaria (BOFiP) llama a la regla «más de seis meses» general, pero no absoluta.

¿Qué cambia para la declaración? El residente tributa por toda su renta, francesa y extranjera. El no residente, solo por ingresos de fuentes francesas y por los que el convenio entre países cede a Francia (según datos de la administración tributaria, DGFiP).

Si te consideran residente dos países a la vez, decide el convenio para evitar la doble imposición entre ellos. Cuál exactamente tiene tu país y qué dice, mira en impots.gouv.fr, en la sección «Les conventions internationales».

Impuesto sobre la renta (impôt sur le revenu): escala de la renta de 2025

El impuesto es progresivo y se calcula por parte (quotient familial): el número de partes depende del estado civil y del número de personas del hogar fiscal (foyer fiscal). Escala de la renta de 2025 (declaración de 2026), por una parte, según service-public, ficha F1419, comprobada el 15 de abril de 2026:

Los umbrales de los tramos se han subido un 0,9 % por la ley de presupuestos de 2026 (n.º 2026-103 del 19 de febrero de 2026). La escala la aprueba cada año la ley de presupuestos: los umbrales suelen subirse con la inflación, pero solo si la ley lo prevé expresamente. Para la renta de 2026 la escala la fijará la ley de presupuestos de 2027, así que las cifras de la tabla valen para un año.

Retención en origen

Desde el 1 de enero de 2019 rige el prélèvement à la source. A asalariados y jubilados el impuesto lo retiene el empleador o la caja de pensiones. A trabajadores independientes y perceptores de rentas directas, por ejemplo, del alquiler de vivienda, Hacienda les cobra anticipos de la cuenta cada mes y, en algunas condiciones, cada trimestre.

Mientras no hayas presentado la primera declaración, no se puede calcular el tipo personal. Hacienda aplica un tipo por defecto (taux par défaut): depende del sueldo mensual y va del 0 % al 43 % (service-public, ficha F34009, comprobada el 15 de abril de 2026).

La declaración anual se presenta en cualquier caso, con cualquier ingreso, incluso nulo: la retención en origen no anula esa obligación.

Primera declaración en el año de la mudanza y cuentas en el extranjero

Si llegaste a Francia en el año N, hay que declarar al año siguiente (N+1): indicas todos los ingresos percibidos desde la fecha de llegada hasta el 31 de diciembre del año N. El formulario en papel 2042 en este caso se envía al servicio de Hacienda (SIP) de tu nueva dirección. Si antes de llegar tuviste ingresos franceses y presentaste la declaración como no residente, los ingresos previos a la llegada van en el formulario 2042-NR, y todo lo percibido tras la llegada, en el formulario 2042 (página de impots.gouv.fr, modificada el 17 de diciembre de 2025).

El número fiscal (numéro fiscal) tiene 13 cifras y es personal: cada uno de los cónyuges tiene el suyo. Figura arriba en la primera página de la declaración y en la notificación del impuesto (avis d’impôt).

Cuándo se presenta la declaración: plazos de 2026 por zonas

La declaración de la renta del año pasado se presenta en primavera, y el último día depende del número de tu departamento. En 2026 (renta de 2025) la presentación en línea se abrió el 9 de abril, y los plazos los detalló la administración tributaria en el dossier de prensa de la campaña (DGFiP, 2026):

Por ciudades fue así: Niza (06) y Marsella (13), hasta el 21 de mayo; Montpellier (Hérault, 34), hasta el 28 de mayo; Perpiñán (66), Tolón (83) y Aviñón (84), hasta el 4 de junio. La declaración en papel en todas las zonas había que enviarla antes del 19 de mayo de 2026, contaba la fecha del matasellos. Los no residentes presentaron en línea hasta el 21 de mayo, y en papel, también hasta el 19 de mayo.

La presentación en línea es obligatoria si en la vivienda principal hay internet y puedes rellenar la declaración tú mismo. Si no se cumple esa obligación, Hacienda aplica un recargo del 0,2 % del importe del impuesto, pero no menos de 60 €. Quien vive donde no hay cobertura móvil está exento de la presentación en línea y presenta en papel (service-public, ficha F358, comprobada el 5 de junio de 2026).

La excepción es la primera declaración. Si declaras ingresos en Francia por primera vez y el año pasado no figurabas en la declaración de tus padres, no tienes acceso en línea: rellenas el formulario en papel 2042 y lo envías al SIP de tu dirección. El número fiscal se asigna tras esa declaración en papel, y solo con él se puede crear el espacio personal en impots.gouv.fr. La entrada por FranceConnect no sustituye la primera declaración en papel.

La campaña de 2026 está cerrada. La declaración de 2027 sobre la renta de 2026 empezará en abril de 2027 (F358), los plazos por zonas aún no se han anunciado: en primavera compruébalos en impots.gouv.fr.

Cuentas en el extranjero

Un riesgo aparte para quienes conservan cuentas en bancos de otro país es la declaración de cuentas extranjeras:

Hay que declarar las cuentas que durante el año se abrieron, usaron o cerraron (formulario 3916 / 3916 bis), y hacerlo junto con la declaración de la renta. Datos: service-public, ficha F34342, comprobada el 9 de julio de 2026, e impots.gouv.fr, página modificada el 10 de marzo de 2026.

Micro-entreprise para freelancers

Si eres freelancer o autónomo, el comienzo más sencillo es el régimen micro-entreprise. Las cotizaciones en él se calculan como porcentaje de la facturación, y con facturación cero no hay cotizaciones sociales (el régimen tiene una opción de cotizaciones mínimas: entonces se pagan también sin facturación). Topes de facturación para 2026-2028 (service-public, artículo A18813 del 26 de febrero de 2026; BOFiP del 19 de agosto de 2026):

Hasta 2026 los topes eran 188 700 € y 77 700 €. El régimen micro no se aplica en el año N solo si el umbral se supera dos años seguidos, en N-1 y N-2; un solo exceso no anula el régimen. Para la renta de 2026 se mira la facturación de 2025 y 2024 (service-public, ficha F23267, comprobada el 13 de mayo de 2026).

Impuesto de sucesiones (droits de succession)

En Francia el impuesto de sucesiones se paga en tres casos (artículo 750 ter del código tributario, según la aclaración de Hacienda, BOFiP):

• el fallecido era residente fiscal de Francia: se grava toda la herencia, estén donde estén los bienes y vivan donde vivan los herederos;
• el fallecido vivía en el extranjero y tú eres residente de Francia en el día de la herencia y lo has sido al menos 6 años de los últimos 10 (los años pueden no ser seguidos): se grava todo lo que has recibido, en Francia y fuera de ella;
• en los demás casos, solo los bienes que están en Francia.

El impuesto se calcula sobre la parte de cada heredero: se le resta una cantidad personal exenta (abattement), y el resto se grava según los tipos del día del fallecimiento. De la nacionalidad del fallecido y de los herederos el abattement no depende. Cifras: service-public, ficha F14198, comprobada el 9 de febrero de 2026:

El hermano o la hermana están totalmente exentos si vivieron con el fallecido los últimos 5 años, son solteros, viudos, divorciados o viven separados por decisión judicial y, además, tienen más de 50 años o no pueden trabajar por salud.

Escala de línea directa (hijos, padres, nietos), sobre la suma tras el abattement: hasta 8 072 €, 5 %; hasta 12 109 €, 10 %; hasta 15 932 €, 15 %; hasta 552 324 €, 20 %; hasta 902 838 €, 30 %; hasta 1 805 677 €, 40 %; por encima, 45 %. Ejemplo de la misma ficha: a un hijo le tocaron 150 000 €, se gravan 50 000 €, el impuesto es de 8 194,35 €.

La declaración se presenta en 6 meses desde el fallecimiento, si la persona murió en la metrópoli, y en 12 meses, si murió en el extranjero; el impuesto se paga al presentar. Si el fallecido vivía en el extranjero, la declaración va a Hacienda para no residentes (SIP non-résidents). Por retraso, 0,20 % al mes y un recargo del 10 al 80 % (F80, comprobada el 29 de enero de 2025).

¿Y si la herencia está en Rusia, Ucrania, Bielorrusia o Kazajistán? Un convenio sobre el impuesto de sucesiones con esos países Francia no tiene: en la lista oficial del BOFiP (versión del 29.04.2026) con ellos solo hay tratados sobre el impuesto sobre la renta, y con Rusia, Ucrania y Kazajistán también sobre el impuesto sobre el patrimonio; sobre herencias, ninguno. Es decir, funcionan solo las reglas francesas de arriba. El impuesto de sucesiones pagado en el extranjero, según el artículo 784 A, se deduce del francés solo en los dos primeros casos y solo por la parte de bienes en el extranjero; el exceso no se devuelve.

El notario es obligatorio si en la herencia hay inmuebles, hay testamento, capitulaciones matrimoniales, donaciones anteriores o hace falta un acte de notoriété, el documento que acredita quién es el heredero. En casos sencillos la declaración se puede presentar uno mismo; y si la rellena el notario, ante Hacienda responderás igualmente tú (F80).

Otros impuestos

El impuesto de habitación (taxe d’habitation) sobre la vivienda principal está suprimido desde el 1 de enero de 2023, pero por la segunda vivienda se cobra. El impuesto sobre inmuebles (taxe foncière) lo paga quien a 1 de enero del año posee la vivienda: propietario o usufructuario (service-public, fichas F42 y F59, comprobadas el 24 de agosto y el 25 de septiembre de 2026). A los impuestos en la compra y venta de vivienda está dedicado un análisis aparte: vivienda en Francia para extranjeros.

La escala y los umbrales del año siguiente, contrástalos siempre en impots.gouv.fr. En casos complejos (freelance con clientes en el extranjero, ingresos en varios países), toma un contable (expert-comptable).

Qué régimen elegir un freelancer y cómo presentar la primera declaración, puedes preguntarlo en nuestro chat.

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