Tasse in Francia: IRPEF, stranieri, micro-impresa 2026

Le tasse francesi spaventano per la complessità, ma la logica di base è chiara. La Francia tassa per residenza, non per passaporto, e l’imposta è progressiva. Vediamo con ordine - per chi si è trasferito e lavora o fa il freelance. Le cifre qui sotto sono a ottobre 2026, per ciascuna sono indicate la scheda e la data della sua verifica.

Quando siete residenti fiscali in Francia

Siete residenti fiscali (domicile fiscal) se è soddisfatta almeno una delle tre condizioni (articolo 4 B del codice delle imposte, CGI):

• la vostra casa (foyer) o il luogo di soggiorno principale in Francia;
• la vostra attività professionale principale in Francia;
• il centro degli interessi economici in Francia.

La cittadinanza non conta: service-public (scheda F62, verificata il 1º gennaio 2026) comincia dicendo che questa regola è uguale per francesi e stranieri.

E i «183 giorni»? Il luogo di soggiorno principale service-public lo conta dai 183 giorni l’anno, cioè più di sei mesi. Ma è una delle varianti della prima condizione, non l’unico test: con un periodo minore siete residenti anche se è soddisfatta un’altra condizione. Il fisco (BOFiP) chiama la regola «più di sei mesi» generale, ma non assoluta.

Cosa cambia per la dichiarazione? Il residente è tassato su tutto il reddito, francese ed estero. Il non residente - solo sui redditi di fonte francese e su quelli che la convenzione tra i paesi assegna alla Francia (secondo il fisco, DGFiP).

Se vi considerano residente due paesi insieme, decide la convenzione contro la doppia imposizione tra loro. Quale sia quella del vostro paese e cosa vi sia scritto - guardate su impots.gouv.fr, nella sezione «Les conventions internationales».

Imposta sul reddito (impôt sur le revenu): scala sui redditi 2025

L’imposta è progressiva e si calcola per quota (quotient familial): il numero di quote dipende dallo stato di famiglia e dal numero di persone nel nucleo fiscale (foyer fiscal). Scala sui redditi 2025 (dichiarazione 2026), per una quota, secondo service-public, scheda F1419, verificata il 15 aprile 2026:

Le soglie degli scaglioni sono state alzate dello 0,9 % dalla legge di bilancio 2026 (n° 2026-103 del 19 febbraio 2026). La scala la approva ogni anno la legge di bilancio: le soglie di solito si alzano con l’inflazione, ma solo se la legge lo prevede espressamente. Per i redditi 2026 la scala la fisserà la legge di bilancio 2027, perciò le cifre della tabella valgono per un anno.

Ritenuta alla fonte

Dal 1º gennaio 2019 vale il prélèvement à la source. Ai dipendenti e ai pensionati l’imposta la trattiene il datore di lavoro o la cassa pensione. Ai lavoratori autonomi e a chi ha redditi diretti, per esempio da affitti, il fisco addebita acconti sul conto ogni mese e, a certe condizioni, una volta a trimestre.

Finché non avete presentato la prima dichiarazione, l’aliquota personale non si può calcolare. Il fisco applica l’aliquota predefinita (taux par défaut): dipende dallo stipendio mensile e va da 0 % a 43 % (service-public, scheda F34009, verificata il 15 aprile 2026).

La dichiarazione annuale si presenta in ogni caso, con qualunque reddito, anche zero: la ritenuta alla fonte non toglie quest’obbligo.

Prima dichiarazione nell’anno del trasferimento e conti all’estero

Se siete arrivati in Francia nell’anno N, la dichiarazione si fa l’anno dopo (N+1): indicate tutti i redditi ricevuti dalla data di arrivo al 31 dicembre dell’anno N. Il modulo cartaceo 2042 in questo caso si invia al servizio delle imposte (SIP) del nuovo indirizzo. Se prima dell’arrivo avevate redditi francesi e avete presentato la dichiarazione come non residente, i redditi prima dell’arrivo vanno sul modulo 2042-NR, e tutto ciò che è stato ricevuto dopo l’arrivo - sul modulo 2042 (pagina impots.gouv.fr, modificata il 17 dicembre 2025).

Il numero fiscale (numéro fiscal) è di 13 cifre ed è personale: ognuno dei coniugi ha il suo. Sta in alto nella prima pagina della dichiarazione e nell’avviso d’imposta (avis d’impôt).

Quando si presenta la dichiarazione: termini 2026 per zone

La dichiarazione dei redditi dell’anno scorso si presenta in primavera, e l’ultimo giorno dipende dal numero del vostro dipartimento. Nel 2026 (redditi 2025) la presentazione online si è aperta il 9 aprile, i termini il fisco li ha indicati nel dossier stampa della campagna (DGFiP, 2026):

Per città era così: Nizza (06) e Marsiglia (13) - fino al 21 maggio, Montpellier (Hérault, 34) - fino al 28 maggio, Perpignano (66), Tolone (83) e Avignone (84) - fino al 4 giugno. La dichiarazione cartacea in tutte le zone andava inviata entro il 19 maggio 2026, valeva la data del timbro postale. I non residenti presentavano online fino al 21 maggio, su carta - anch’essi fino al 19 maggio.

La presentazione online è obbligatoria se nella residenza principale c’è internet e siete in grado di compilare la dichiarazione da soli. Se quest’obbligo non si rispetta, il fisco applica una maggiorazione dello 0,2 % dell’importo dell’imposta, ma non meno di 60 €. Chi vive dove non c’è copertura mobile è esentato dalla presentazione online e presenta su carta (service-public, scheda F358, verificata il 5 giugno 2026).

L’eccezione è la prima dichiarazione. Se dichiarate redditi in Francia per la prima volta e l’anno scorso non eravate inclusi nella dichiarazione dei genitori, un accesso online non l’avete: compilate il modulo cartaceo 2042 e lo inviate al SIP del vostro indirizzo. Il numero fiscale lo assegnano dopo questa dichiarazione cartacea, e solo con quello si può creare l’area personale su impots.gouv.fr. L’accesso con FranceConnect la prima dichiarazione cartacea non la sostituisce.

La campagna 2026 è chiusa. La dichiarazione 2027 sui redditi 2026 comincerà ad aprile 2027 (F358), i termini per zona non sono ancora annunciati: in primavera controllateli su impots.gouv.fr.

Conti all’estero

Un rischio a parte per chi ha ancora conti in banche di un altro paese è la dichiarazione dei conti esteri:

Vanno dichiarati i conti aperti, usati o chiusi nell’anno (modulo 3916 / 3916 bis), e farlo insieme alla dichiarazione dei redditi. Dati - service-public, scheda F34342, verificata il 9 luglio 2026, e impots.gouv.fr, pagina modificata il 10 marzo 2026.

Micro-entreprise per i freelance

Se siete freelance o autonomi, la partenza più semplice è il regime micro-entreprise. I contributi si calcolano in percentuale del fatturato, e con fatturato zero contributi sociali non ci sono (il regime ha un’opzione di contributi minimi - allora si pagano anche senza fatturato). Tetti di fatturato per il 2026-2028 (service-public, articolo A18813 del 26 febbraio 2026; BOFiP del 19 agosto 2026):

Fino al 2026 i tetti erano 188 700 € e 77 700 €. Il regime micro non si applica nell’anno N solo se la soglia è superata due anni di seguito - in N-1 e N-2; un solo superamento il regime non lo annulla. Per i redditi 2026 si guarda il fatturato del 2025 e del 2024 (service-public, scheda F23267, verificata il 13 maggio 2026).

Imposta di successione (droits de succession)

In Francia l’imposta di successione si paga in tre casi (articolo 750 ter del codice delle imposte, secondo il chiarimento del fisco, BOFiP):

• il defunto era residente fiscale in Francia - è tassata tutta l’eredità, ovunque siano i beni e ovunque vivano gli eredi;
• il defunto viveva all’estero, e voi siete residente in Francia al giorno della successione e lo siete stato per almeno 6 anni degli ultimi 10 (gli anni possono non essere consecutivi) - è tassato tutto ciò che avete ricevuto, in Francia e fuori;
• negli altri casi - solo i beni che si trovano in Francia.

L’imposta si calcola sulla quota di ogni erede: se ne sottrae l’importo personale esente (abattement), il resto è tassato con le aliquote al giorno della morte. Dalla cittadinanza del defunto e degli eredi l’abattement non dipende. Cifre - service-public, scheda F14198, verificata il 9 febbraio 2026:

Fratello o sorella sono esenti del tutto se hanno vissuto con il defunto negli ultimi 5 anni, sono celibi o nubili, vedovi, divorziati o separati per decisione del tribunale e inoltre hanno più di 50 anni o non possono lavorare per salute.

Scala in linea retta (figli, genitori, nipoti), sulla somma dopo l’abattement: fino a 8 072 € - 5 %, fino a 12 109 € - 10 %, fino a 15 932 € - 15 %, fino a 552 324 € - 20 %, fino a 902 838 € - 30 %, fino a 1 805 677 € - 40 %, oltre - 45 %. Esempio della stessa scheda: a un figlio sono andati 150 000 €, si tassano 50 000 €, imposta - 8 194,35 €.

La dichiarazione si presenta entro 6 mesi dalla morte, se la persona è morta nella Francia metropolitana, ed entro 12 mesi se all’estero; l’imposta si paga subito alla presentazione. Se il defunto viveva all’estero, la dichiarazione va al fisco per i non residenti (SIP non-résidents). Per il ritardo - 0,20 % al mese e una maggiorazione dal 10 all'80 % (F80, verificata il 29 gennaio 2025).

E se l’eredità è in Russia, Ucraina, Bielorussia o Kazakistan? Convenzioni sull’imposta di successione con questi paesi la Francia non ce l’ha: nell’elenco ufficiale del BOFiP (versione del 29.04.2026) con loro ci sono solo trattati sull’imposta sul reddito, e con Russia, Ucraina e Kazakistan anche sull’imposta sul patrimonio - sulla successione nessuno. Quindi valgono solo le regole francesi di sopra. L’imposta di successione pagata all’estero, secondo l’articolo 784 A, si deduce da quella francese solo nei primi due casi e solo per la parte dei beni all’estero; l’eccedenza non si rimborsa.

Il notaio è obbligatorio se nell’eredità c’è un immobile, c’è un testamento, un contratto matrimoniale, donazioni precedenti o serve un acte de notoriété - il documento che attesta chi è l’erede. Nei casi semplici la dichiarazione si può presentare da soli; e se la compila il notaio, davanti al fisco risponderete comunque voi (F80).

Altre imposte

L’imposta sull’abitazione (taxe d’habitation) sulla residenza principale è abolita dal 1º gennaio 2023, ma per la seconda casa si riscuote. L’imposta sugli immobili (taxe foncière) la paga chi al 1º gennaio dell’anno possiede l’alloggio: proprietario o usufruttuario (service-public, schede F42 e F59, verificate il 24 agosto e il 25 settembre 2026). Alle imposte sull’acquisto e la vendita di una casa è dedicata un’analisi a parte: immobili in Francia per stranieri.

Scala e soglie per l’anno prossimo controllatele sempre su impots.gouv.fr. Nei casi complessi (freelance con clienti esteri, redditi in più paesi) prendete un commercialista (expert-comptable).

Quale regime scegliere da freelance e come presentare la prima dichiarazione si può chiedere nella nostra chat.

Chat della comunità «Vibe Sud della Francia» su Telegram - tasse, trasferimento e vita nel sud

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