Салықтар
Францияда салықтар: табыс салығы, шетелдіктер, ЖК 2026
Франция азаматтыққа емес, резиденттікке қарай салық салады. Табыс салығы прогрессивті әрі көзден ұсталады. Төменде — көшіп келгендерге басты нәрсе: қашан салықтық резидент боласыз, ставкалар шкаласы, micro-entreprise режимі және Франция–Ресей келісімінің мәртебесі.
Француз салықтары күрделілігімен қорқытады, бірақ базалық логикасы түсінікті. Басты түсінетін нәрсе: Франция резиденттікке қарай салық салады, паспортқа емес, әрі салық прогрессивті. Ретімен талдайық — көшіп келіп жұмыс істейтін не фрилансер үшін.
Салықтық резиденттік
Кем дегенде бір шарт орындалса, сіз Францияның салықтық резидентісіз:
- үйіңіз (foyer) не негізгі болу орныңыз Францияда;
- негізгі кәсіби қызметіңіз Францияда;
- экономикалық мүдделер орталығы Францияда.
Маңызды: бұл — сапалық критерийлер, «183 күн тұрдың — резидентсің» деген қарапайым ереже емес. «183 күн» — мемлекетаралық келісімдердегі (tie-breaker) ұғым, ішкі француз тесті емес. Резидент дүниежүзілік табысты декларациялайды.
Табыс салығы (impôt sur le revenu)
Салық прогрессивті, quotient familial үлесіне есептеледі. 2025 жылғы табысқа шкала (2026 декларациясы):
| Үлеске транш | Ставка |
|---|---|
| 11 497 €-ға дейін | 0% |
| 11 498 – 29 315 € | 11% |
| 29 316 – 83 823 € | 30% |
| 83 824 – 180 294 € | 41% |
| 180 294 €-дан жоғары | 45% |
Ставка әр үлеске қолданылып, содан кейін нәтиже отбасы үлестерінің санына көбейтіледі. Сондықтан тиімді ставка номиналдыдан әрқашан дерлік төмен.
Көзден ұстау
2019 ж. 1 қаңтардан prélèvement à la source күшінде: жұмыс беруші салықты жалақыдан ұстайды, басқа табыстарға салық қызметі ай сайынғы не тоқсандық аванс алады. Бұл табыс пен төлем арасындағы бір жылдық кідірісті жояды. Жылдық декларация бәрібір беріледі — табыс нөл болса да: салық нөмірі мен avis d’imposition көптеген анықтамаларға қажет.
Фрилансқа micro-entreprise
Фрилансер не өзін-өзі жұмыспен қамтыған болсаңыз, ең қарапайым бастау — micro-entreprise режимі: қарапайым бухгалтерия, жарналар — айналымның пайызы (айналымсыз айда 0%). 2026–2028 айналым шектері:
- 203 100 € — тауар сату, тамақтандыру, тұру;
- 83 600 € — қызметтер (BIC) және еркін кәсіптер (BNC).
Шектерден асу — жалпы режимге өту.
Франция–Ресей келісімі: мәртебесі
1996 жылғы қос салық салуды болдырмау келісімі ішінара тоқтатылған: 2023 ж. 8 тамыздан Ресей, кейін өзаралық принципі бойынша Франция да негізгі баптарды (5–22, 24) тоқтатты. Нәтиже: тоқтатуға түскен табыстарға Франциядағы салық кредиті механизмі (23-бап) енді әрекет етпейді. Бұл — денонсация емес, тоқтату — екі елде де табысы не активі барларға бұл сезімтал мәселе; актуалды мәртебені тексеріп, маманмен ақылдасыңыз.
Басқа салықтар мен жарналар
Табыс салығынан бөлек, Францияда жалақы мен көптеген табыс түрлерінен ұсталатын әлеуметтік алымдар (CSG/CRDS) және әлеуметтік жарналар (cotisations sociales) бар: жалданбалы жұмысшыларда оны жұмыс беруші де төлейді, micro-entreprise-де бұл — айналымның пайызы. Тұру салығы (taxe d’habitation) 2023 жылдан негізгі баспанаға жойылды, бірақ екінші баспанаға сақталады; жылжымайтын мүлік салығын (taxe foncière) меншік иесі төлейді.
Нақты ставкалар мен жеңілдіктер сіздің жағдайыңызға байланысты әрі жыл сайын индекстеледі — impots.gouv.fr-дан салыстырыңыз. Күрделі жағдайларда (шетелдік клиенттері бар фриланс, бірнеше елдегі табыс) бухгалтер (expert-comptable) алыңыз: алғашқы декларациядағы қате оның қызметінен қымбатқа түседі.
Фрилансерге қай режим таңдау керек, алғашқы декларацияны қалай беру керек, оңтүстікте қай орыстілді бухгалтерлерді ұсынады — мұны чатымызда осы жолдан өткендер талқылайды.
«Вайб — Францияның Оңтүстігі» қауымдастығының Телеграмдағы чаты — салықтар, көшу және өмір
Сондай-ақ қараңыз: