Налоги
Налоги во Франции: подоходный, для иностранцев, ИП 2026
Франция облагает налогом по резидентству, а не по гражданству. Подоходный налог прогрессивный и удерживается у источника. Ниже — главное для тех, кто переехал: когда вы налоговый резидент, шкала ставок, режим micro-entreprise и статус соглашения Франция–Россия.
Французские налоги пугают сложностью, но базовая логика понятна. Главное понимать: Франция облагает налогом по резидентству, а не по паспорту, и налог прогрессивный. Разберём по порядку — для тех, кто переехал и работает или фрилансит.
Налоговое резидентство
Вы — налоговый резидент Франции, если выполняется хотя бы одно условие:
- ваш дом (foyer) или основное место пребывания во Франции;
- ваша основная профессиональная деятельность во Франции;
- центр экономических интересов во Франции.
Важно: это качественные критерии, а не простое правило «прожил 183 дня — значит резидент». «183 дня» — понятие из межгосударственных соглашений (tie-breaker), а не внутренний французский тест. Резидент декларирует мировой доход.
Подоходный налог (impôt sur le revenu)
Налог прогрессивный, считается на долю quotient familial. Шкала на доход 2025 года (декларация 2026):
| Транш на долю | Ставка |
|---|---|
| до 11 497 € | 0% |
| 11 498 – 29 315 € | 11% |
| 29 316 – 83 823 € | 30% |
| 83 824 – 180 294 € | 41% |
| свыше 180 294 € | 45% |
Ставка применяется к каждой доле, затем результат умножается на число долей семьи. Поэтому эффективная ставка почти всегда ниже номинальной.
Удержание у источника
С 1 января 2019 действует prélèvement à la source: работодатель удерживает налог из зарплаты, по прочим доходам налоговая взимает ежемесячные или ежеквартальные авансы. Это устраняет годичную задержку между заработком и уплатой. Годовую декларацию всё равно подают — даже при нулевом доходе: налоговый номер и avis d’imposition нужны для многих справок.
Micro-entreprise для фриланса
Если вы фрилансер или самозанятый, самый простой старт — режим micro-entreprise: простая бухгалтерия, взносы — процент от оборота (0% в месяц без оборота). Потолки оборота на 2026–2028:
- 203 100 € — продажа товаров, питание, проживание;
- 83 600 € — услуги (BIC) и свободные профессии (BNC).
Превышение потолков — переход на общий режим.
Соглашение Франция–Россия: статус
Соглашение об избежании двойного налогообложения 1996 года частично приостановлено: с 8 августа 2023 Россия, а затем по принципу взаимности и Франция, приостановили ключевые статьи (5–22, 24). Следствие: для доходов, попавших под приостановку, механизм налогового кредита во Франции (статья 23) больше не действует. Это приостановка, а не денонсация — для тех, у кого есть доходы или активы в обеих странах, это чувствительный вопрос; проверяйте актуальный статус и консультируйтесь со специалистом.
Другие налоги и взносы
Помимо подоходного, во Франции есть социальные сборы (CSG/CRDS), удерживаемые с зарплат и многих видов дохода, и социальные взносы (cotisations sociales): у наёмных работников их платит и работодатель, у micro-entreprise это процент от оборота. Налог на проживание (taxe d’habitation) отменён для основного жилья с 2023 года, но сохраняется для второго жилья; налог на недвижимость (taxe foncière) платит собственник.
Точные ставки и льготы зависят от вашей ситуации и ежегодно индексируются — сверяйтесь на impots.gouv.fr. При сложных случаях (фриланс с зарубежными клиентами, доходы в нескольких странах) берите бухгалтера (expert-comptable): ошибка в первой декларации обходится дороже его услуг.
Какой режим выбрать фрилансеру, как подать первую декларацию, кого из русскоязычных бухгалтеров советуют на юге — обсуждают в нашем чате те, кто уже прошёл это.
Чат сообщества «Вайб Юга Франции» в Телеграме — налоги, переезд и жизнь на юге
Смотрите также: