Податки
Податки у Франції: прибутковий, для іноземців, ІП 2026
Франція оподатковує за резидентством, а не за громадянством. Прибутковий податок прогресивний і утримується у джерела. Нижче — головне для тих, хто переїхав: коли ви податковий резидент, шкала ставок, режим micro-entreprise і статус угоди Франція–Росія.
Французькі податки лякають складністю, але базова логіка зрозуміла. Головне розуміти: Франція оподатковує за резидентством, а не за паспортом, і податок прогресивний. Розберемо по порядку — для тих, хто переїхав і працює чи фрилансить.
Податкове резидентство
Ви — податковий резидент Франції, якщо виконується хоча б одна умова:
- ваш дім (foyer) або основне місце перебування у Франції;
- ваша основна професійна діяльність у Франції;
- центр економічних інтересів у Франції.
Важливо: це якісні критерії, а не просте правило «прожив 183 дні — значить резидент». «183 дні» — поняття з міждержавних угод (tie-breaker), а не внутрішній французький тест. Резидент декларує світовий дохід.
Прибутковий податок (impôt sur le revenu)
Податок прогресивний, рахується на частку quotient familial. Шкала на дохід 2025 року (декларація 2026):
| Транш на частку | Ставка |
|---|---|
| до 11 497 € | 0% |
| 11 498 – 29 315 € | 11% |
| 29 316 – 83 823 € | 30% |
| 83 824 – 180 294 € | 41% |
| понад 180 294 € | 45% |
Ставка застосовується до кожної частки, потім результат множиться на кількість часток сім’ї. Тому ефективна ставка майже завжди нижча за номінальну.
Утримання у джерела
З 1 січня 2019 діє prélèvement à la source: роботодавець утримує податок із зарплати, для інших доходів податкова стягує щомісячні чи щоквартальні аванси. Це усуває однорічну затримку між заробітком і сплатою. Щорічну декларацію все одно подають — навіть за нульового доходу: податковий номер і avis d’imposition потрібні для багатьох довідок.
Micro-entreprise для фрилансу
Якщо ви фрилансер чи самозайнятий, найпростіший старт — режим micro-entreprise: проста бухгалтерія, внески — відсоток від обороту (0% у місяць без обороту). Стелі обороту на 2026–2028:
- 203 100 € — продаж товарів, харчування, проживання;
- 83 600 € — послуги (BIC) і вільні професії (BNC).
Перевищення стель — перехід на загальний режим.
Угода Франція–Росія: статус
Угоду про уникнення подвійного оподаткування 1996 року частково призупинено: з 8 серпня 2023 Росія, а потім за принципом взаємності й Франція, призупинили ключові статті (5–22, 24). Наслідок: для доходів, що підпали під призупинення, механізм податкового кредиту у Франції (стаття 23) більше не діє. Це призупинення, а не денонсація — для тих, хто має доходи чи активи в обох країнах, це чутливе питання; перевіряйте актуальний статус і консультуйтеся з фахівцем.
Інші податки та внески
Крім прибуткового, у Франції є соціальні збори (CSG/CRDS), що утримуються із зарплат і багатьох видів доходу, та соціальні внески (cotisations sociales): у найманих працівників їх платить і роботодавець, у micro-entreprise це відсоток від обороту. Податок на проживання (taxe d’habitation) скасовано для основного житла з 2023 року, але збережено для другого житла; податок на нерухомість (taxe foncière) платить власник.
Точні ставки й пільги залежать від вашої ситуації і щороку індексуються — звіряйтеся на impots.gouv.fr. У складних випадках (фриланс із закордонними клієнтами, доходи в кількох країнах) беріть бухгалтера (expert-comptable): помилка в першій декларації коштує дорожче за його послуги.
Який режим обрати фрилансеру, як подати першу декларацію, кого з російськомовних бухгалтерів радять на півдні — обговорюють у нашому чаті ті, хто вже пройшов це.
Чат спільноти «Вайб Південь Франції» у Телеграмі — податки, переїзд і життя на півдні
Дивіться також: